El pasado 1 de marzo de 2019 se public\u00f3 la norma UNE 19602 de Sistemas de gesti\u00f3n de compliance tributario. Requisitos con orientaci\u00f3n para su uso.
\nEn primer lugar hay que se\u00f1alar que \u00e9sta va destinada a las empresas y no supone una norma tributaria de obligado cumplimiento: fija una serie de requisitos y recomendaciones al objeto de establecer un sistema de gesti\u00f3n de riesgos fiscales, cuyo seguimiento y observancia evidencie la voluntad clara de conseguir el cumplimiento de obligaciones fiscales ajustada a las normas. Es decir, se\u00f1ala pautas para implantar un sistema de cumplimiento tendente a minimizar los riesgos tributarios y, en caso de producirse, indica los mecanismos de detecci\u00f3n, correcci\u00f3n y futura prevenci\u00f3n.<\/p>\n
OCDE, Uni\u00f3n Europea y Espa\u00f1a
\nLa UNE 19602 representa un paso m\u00e1s en Espa\u00f1a en el proceso iniciado en los \u00faltimos a\u00f1os desde una perspectiva internacional en el \u00e1mbito de la OCDE y de la Uni\u00f3n Europea y, a nivel interno, con la reforma del C\u00f3digo Penal, que estableci\u00f3 en 2015 la responsabilidad penal de las personas jur\u00eddicas y que decreta, asimismo, la posibilidad de exenci\u00f3n penal cuando se hayan implantado en la organizaci\u00f3n y gesti\u00f3n social medidas de vigilancia y control id\u00f3neas para prevenir delitos. Por su parte, la Ley de Sociedades de Capital establece medidas para las sociedades cotizadas, mientras que la Agencia Tributaria aprob\u00f3 en el contexto del Foro de Grandes Empresas de 2010 el C\u00f3digo de Buenas Pr\u00e1cticas Tributarias, una iniciativa a la que pueden adherirse las empresas a trav\u00e9s de un procedimiento reglado.
\nAplicable a cualquier organizaci\u00f3n -con independencia del tipo, tama\u00f1o, naturaleza, sector privado o p\u00fablico, con o sin \u00e1nimo de lucro-, la norma es un esquema de directrices para adoptar las pol\u00edticas de compliance tributario y la gesti\u00f3n y control de los riesgos tributarios, sistemas de prevenci\u00f3n, detecci\u00f3n, gesti\u00f3n y mitigaci\u00f3n de tales riesgos, tanto en la forma como en el fondo. Es previsible que la din\u00e1mica econ\u00f3mica y social futura lleve a que las empresas adopten el modelo de compliance tributario.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
La nueva norma, aplicable a cualquier organizaci\u00f3n, fija los requisitos para establecer un sistema de gesti\u00f3n de riesgos fiscales. El pasado 1 de marzo de 2019 se public\u00f3 la norma UNE 19602 de Sistemas de gesti\u00f3n de compliance tributario. Requisitos con orientaci\u00f3n para su uso. En primer lugar hay que se\u00f1alar que \u00e9sta va destinada a las empresas y no supone una norma tributaria de obligado cumplimiento: fija una serie de requisitos y recomendaciones al objeto de establecer un sistema de gesti\u00f3n de riesgos fiscales, cuyo seguimiento y observancia evidencie la voluntad clara de conseguir el cumplimiento de obligaciones fiscales ajustada a las normas. Es decir, se\u00f1ala pautas para implantar … Continue reading La UNE 19602: un paso m\u00e1s en compliance fiscal<\/span>